学生兼フリーランスの所得や扶養等の質問

確定申告について質問があります。
学生兼フリーランスの甲君がいたとします。
甲君は、年間で事業収入を150万円得ています。
なお、上記150万円の給与は10%が差し引かれた状態で振り込まれています(これを「A」とします)。
確定申告をした場合、勤労学生控除や基礎控除といった控除、及び、必要経費(仮に年間で70万円とさせてください。この額の正当性に関しては、問題としないでいただきたいです。)を考慮した場合、

(1)所得はいくらになりますか?
(2)所得税や住民税はいくらかかりますか?
(3)Aは全額取り戻せますか?
(4)親の扶養からは外れますか?

いかんせん知識がないため、上の質問文の中にもおかしな点があるかもしれません。すみません。
4つの質問につき、わかりやすくお答えいただきたいです。
お願いいたします。

詳細が不明ですので、仮定での回答とします

事業所得の計算方法は
収入-必要経費-(青色申告控除)=所得

1.白色申告者の場合
150-70=所得80万円

2.青色申告者の場合
(1)青色申告特別控除10万円対象者
 150-70-10=所得70万円
(2)青色申告特別控除65万円対象者
 150-70-65=15万円

3.所得控除
 38万円
  (勤労学生控除は所得65万円以上だと対象外)

4.所得税
 1.の場合
  80-38=42×5%
 2.(1)の場合
  70-38=32×5%
 2.(2)の場合
  15-38= 0

  上記により計算した所得税より多い部分のAが還付 される。

5.住民税は
  基礎控除 33万円
  税率   10%
     で、上記に準じて計算される(還付は無い)

収入が給与所得だと計算が異なります。

回答税理士

岡谷洋志税理士事務所

2014/8/17 日曜日